税收是一种非常重要的政策工具。个人和企业在一定条件下都需要按照法律规定向国家交纳相应的税费，但很多单位或者个人为了不交税费就会逃税。目前国家也实行税收筹划政策，那么税收筹划的概念和特征是什么？

一、税收筹划的概念和特征是什么

税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

税收筹划是纳税人企业安全生产和财务活动的关键构成，具备以下特点。合法性，不但，企业进行税收筹划只有在税收法规批准的范围内进行，必需依法对各种纳税方案进行选择，而不可以违反税收法规的规定，逃避负税。同时，税收筹划活动应该顺应时代税法法律意图，不钻税法系统漏洞。事前性，纳税义务产生之前，纳税人依据既定的税收优惠政策和法律法规，对其经营业务方案进行设计与选择的活动。综合性，纳税人进行税收筹划除了必须考虑能否获得较轻负税之外，还必须考虑能否承担最少的涉税风险，这就使得税收筹划具备综合性。

二、税收筹划途径

１、选择低税负方案

即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；

２、滞延纳税时间

纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

三、税收筹划内容

１、避税筹划

是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

２、节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

３、转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

４、实现涉税零风险

是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。